关于提交2022年的纳税申报单，美国国税局警告说，一些人的退款金额会更小

国会去年确实通过了两项重要的税收相关法律降低通货膨胀t在8月和退休为重点安全2.0法案但大部分条款要到2023年或更晚才会生效。

与此同时，国税局12月23日推迟这是2022年最大的变化之一。它将大幅增加2023年1月从“第三方结算组织”获得1099-K表格的人数，用于2022年收到的付款。一般来说，这些公司都是提供在线支付和转账服务的公司，如PayPal, eBay, Airbnb, Etsy, Uber, Venmo等。

美国国税局还推迟了一项新法律的部分实施，该法律对电动汽车的联邦税收抵免进行了全面改革。由于这一推迟，许多原本不符合优惠条件的车辆至少要到明年3月才有资格享受优惠。

以下是2022年州和联邦税收的一些关键变化:

最后期限

美国国税局将于1月24日开始接受和处理2022年的申报表。

由于加州风暴，美国国税局和州特许经营税委员会已经延长最后期限从4月18日至5月15日，美国41个县的居民的个人和营业税申报和支付联邦紧急状态声明由拜登总统批准。该地区包括湾区所有9个县。登录必赢亚洲

这些县的个人和企业不必要求延期，他们将自动在5月15日之前提交所得税申报表并支付任何款项。延期也适用于通常于1月17日和4月18日到期的季度估计税款，以及通常于1月31日和4月30日到期的季度工资和消费税申报表。

除了最后期限延长外，受风暴影响的加州人还可以在2022年的州纳税申报单上申请灾害损失扣除。

要了解更多关于联邦bwin登入延期的信息，请访问国税局个人和企业的灾害援助和紧急救济网页上。有关状态扩展的详细bwin登入信息，请转到公告加文·纽森州长办公室和联邦税务局灾害损失扣除网页上。

虽然纳税人最迟可以在10月16日提交2022年联邦申报表而不受罚款，但他们必须在5月15日的新截止日期前支付任何到期税款，以避免延迟支付罚款。

点球减排

从今年开始，错过个人州所得税最后期限的加州人可以申请一个once-in-lifetime豁免迟交或迟交罚款。

新冠疫情时期的税收优惠

《美国救援计划法案》仅在2021纳税年度大幅扩大了三项联邦税收抵免:儿童税收抵免、劳动所得税抵免以及儿童和受抚养人护理抵免。这些抵免额通常将恢复到2020年的数额(包括一些通胀调整)和资格要求。

规则很复杂，但根据国税局:在2021年为每个受抚养人获得3600美元儿童税收抵免的人，如果仍然符合条件，将在2022纳税年度为每个受抚养人获得2000美元。

劳动所得税抵免的扩大主要帮助了没有孩子的低收入者。到2021年，这一数字达到了1502美元。2022年,最高限额是560美元。

到2022年，儿童和受抚养人照顾税收抵免将从2021年的8,000美元恢复到最高2,100美元(适用于两个或两个以上的受抚养人)。(这种抵免不应与依赖护理灵活支出账户相混淆，后者允许员工从工资中留出税前资金来支付日托费用。)

注:救助计划中包含的另一项税收减免仍然可用．在2021年和2022年的纳税年度，它为在市场交易所购买个人医疗保险的人增加了联邦保费税收抵免，如“覆盖加州”，并通过取消收入限制让更多人可以享受到。去年的《通货膨胀减少法案》将这些改善措施延长至2025年。

慈善扣除

采用标准扣除额而不是逐项扣除额的纳税人不能再扣除任何慈善捐款。为了帮助非营利组织，国会在2020年允许无项目记录者在每份纳税申报表中扣除最高300美元的现金捐赠，2021年允许每人扣除最高300美元(一对已婚夫妇扣除600美元)。现在，他们必须逐项列出扣除慈善捐款的金额，自2018年标准扣除额翻倍以来，很少有人再这样做了。

按揭保险扣除

支付抵押贷款保险费的房主(通常是因为他们的首付款低于20%)不能再获得抵押贷款保险费的逐项扣除。(这项扣除有收入限制，因此一些房主已经不符合资格。)

教育费用

教师和其他教育工作者现在可以扣除高达300美元的教室用品自付费用，而2021年为250美元。这是自2002年制定扣除标准以来首次增加。教育工作者即使不逐项列出，也可以从中扣除。

标准扣除

2022年，单身和已婚人士单独申报的扣除标准增加了400美元，已婚人士共同申报的扣除标准增加了800美元，户主的扣除标准增加了600美元。(更多数据见图表)

恢复出口退税

还记得国税局在2020年和2021年发放的联邦刺激资金吗?符合条件但没有通过直接存款或借记卡获得全额付款的人，可以在2020年或2021年的纳税申报单上申请剩余的“回收退税”。Wolters Kluwer税务与会计公司首席分析师马克·鲁斯科姆(Mark Luscombe)说，因为去年没有发放联邦刺激资金，所以2022年的退税没有复苏退税。

加州“刺激”付款

去年，加州开始向大多数州居民发放每户400美元至1050美元不等的一次性补贴。与加州在2020年和2021年发布的金州刺激计划不同，这些旨在抵消通货膨胀的新计划，可以纳税在联邦报税表上。

特许经营税委员会称他们为"中产阶级退税，尽管州政府说他们是不是州所得税退税．虽然他们不用缴纳加州所得税，但加州税务局表示，他们“可以考虑联邦收入。”

税务局说会寄表格1099 - misc给任何收到600美元或以上的人。这些表格也要交给国税局。(州退税是用另一种表格1099-G发送的。)

加州税务局表示，加州人“应该就这些款项的联邦税务处理咨询美国国税局或你的税务专业人士。”美国国税局尚未发布指导意见。

Luscombe说:“一般规则是，除非有例外，否则支付都要缴纳联邦所得税。”根据“一般福利例外”，这些款项可能有资格被排除在外，但在美国国税局解决这个问题之前，“一般福利例外是否适用可能仍然存在不确定性。”

为税务专业人士提供信息的Spidell Publishing给出了一个bwin登入更明确的答案。在一个12月16日播客在美国，这些款项“包括在联邦收入中”。

希望国税局能尽快介入。

标准里程费率

使用美国国税局标准里程费率来扣除公务用车的人通常全年只适用一个费率。去年，由于汽油价格飙升，美国国税局设立了罕见的年中增长这意味着纳税人必须申请两种不同的税率。

对于1月1日至6月30日的商务旅行，费率为每英里58.5美分(从1月1日至6月30日)56美分2021年每英里计算)。对于2022年最后六个月的旅行，费率为每英里62.5美分。(2023年的税率是65.5美分)。如果车辆用于移动或慈善用途，则适用较低的里程费率。

扩充线1

在过去的几年里，人们在联邦纳税申报单1040表的第一行上报告“工资、薪水和小费”。2022年，1号线已扩展至包括第1(a)行至第1(i)行，以列出没有在W-2表格上报告的雇主的各种收入类型(加上第1(z)行，以合计)。

1099-K表格延迟

为了打击逃税，2021年的一项联邦法律要求第三方结算机构发送1099 - k形式任何个人或企业在一年内收到超过600美元的商品和服务付款。1099-K表格也会提交给国税局，上面显示了收到的总金额。

以前，他们只需要在1099-K表格上报告向个人或企业支付的款项，这些人或企业在一年内从200多笔交易中收到超过2万美元。

在遭到来自会计以及其他组织表示，新要求将造成大规模混乱，并使税务机构的资源紧张，美国国税局宣布将新法律的实施推迟一年。这意味着旧的门槛——2万美元和200笔交易——在2022年仍然有效。

通过兼职或销售商品和服务获得收入的人仍然需要在纳税申报单上报告所有收入，无论收入多少。“对这些支付的征税并没有改变。即使没有收到1099报税表，所有的收入也必须申报。”

电动汽车税收抵免

通货膨胀减少法案重大变化对插电式和全电动汽车的税收抵免。8月16日购买的汽车必须是在北美组装的，才有资格享受这项优惠。所有其他规定将于1月1日生效，包括对买家的收入限制，以及对车辆的固定价格限制(卡车、货车和suv为8万美元，所有其他车辆为5.5万美元)。新法律取消了一项条款，该条款规定，销售过多电动汽车的制造商(包括特斯拉、通用汽车和丰田)的车型不合格。

12月19日，美国财政部宣布将采取行动推迟到3月该法律对复杂的电池矿物和组件采购要求的指导。这些要求可能会取消大多数车辆的资格，至少在最初阶段是这样。这意味着，在指导意见发布之前，满足所有新要求(除电池采购外)的汽车将有资格获得最高7500美元的抵免。

美国国税局发布了一份广泛的情况说明在信用证和车辆清单上目前的资格。该法案还首次为购买二手车创造了税收抵免。

凯瑟琳·彭德，自由撰稿人，《旧金山纪事报》前专栏作家。电子邮件:kathpender84@gmail.comTwitter:@KathPender