美国国税局每年会发送500万到1000万份数学错误通知。这只是纳税申报单上可能出现的几个危险信号之一，甚至在审计被触发之前。
krisanapong detraphiphat，贡献者/盖蒂图片社国税局还没有回答加州中产阶级是否退税在联邦申报单上征税——但它最终承认了这个问题，并可能在本周提供指导意见。
由于没有美国国税局的正式指导，随着纳税季的正式开始，如何处理这些付款的问题已经出现了混乱。一些主要的报税公司一直认为它是免税的，而其他税务专业人士则认为它是免税的。
TurboTax发言人丽莎·格林-刘易斯(Lisa greebwin登入n - lewis)通过电子邮件表示:“根据目前的信息，以及我们自己的专业知识，我们的理解是，这些款项在联邦或加利福尼亚州层面不征税。”“我们正在为客户提供指导，并希望在不久的将来得到进一步的澄清。”TurboTax是国家的税收最畅销的报税软件。
TurboTax软件会提示用户以加州中产阶级退税的形式申报这笔款项，但随后会扣除这笔款项，因此净金额为零。
特许经营税委员会从10月下旬开始向州居民发送这些一次性付款，金额从200美元到1050美元不等。要获得资格，人们必须提交2020年的州纳税申报单，单身人士的收入不超过25万美元，已婚夫妇的收入不超过50万美元。这些款项旨在抵消通货膨胀，通过直接存款或预付Visa借记卡到达。
的比尔授权支付的款项免除了他们的州所得税。尽管该法案称其为退款，但它还表示，它们“不应是对多缴所得税的退款”。
圣何塞州立大学(San Jose State University)教授、研究生税务项目主任安妮特·内伦(Annette Nellen)说:“问题在于，语言上说这不是退税。”
州所得税退税通常在1099-G表格上报告给接收者和国税局，用于政府支付。税收处理非常明确:如果纳税人没有在产生退税的那一年的纳税申报单上列出扣除项目，他们就不必在联邦纳税申报单上将退税作为收入报告，美国国税局说。
如果他们确实列出了那一年的扣除额，并从州税收扣除额中受益，那么他们必须在收到退税的那一年的纳税申报单上包括部分或全部退税。(大多数人不会逐项列出扣除项目。)
特许经营税委员会惊讶的税务专家去年11月，该机构表示，将向任何收到600美元或以上付款的人发送一份不同的表格——杂项收入1099-MISC，因为它“可能是联邦的应税收入”。该委员会并没有提供太多帮助，而是直接说明这笔付款是否应纳税，而是指示人们咨询他们的税务专业人士或美国国税局525号出版物。但那份出版物并没有说明如何处理不是退税的州退税。
美国国税局在2月3日的一份声明中表示，“有各种各样的州计划在2022年分配这些款项，相关规则很复杂。我们希望下周能为尽可能多的州和纳税人提供更多的信息。”它建议人们在提交之前等待国家支付的澄清，而不是修改之前提交的2022年申报表。
一般来说,美国国税局说在大多数情况下，任何来源的收入都要征税，除非法律特别豁免。应纳税的收入必须在你的申报表上报告，并应纳税。不应纳税的收入可能必须在纳税申报表上显示，但不应纳税。”无论你是否收到1099表格，都应该报告应纳税的收入。
税务专业人士一直在争论这笔款项是否有资格获得任何联邦免税。一种可能的豁免是“一般福利排斥”。
国税局是这样描述的是这样的:“根据一般福利理论的概念，在社会福利计划下为促进一般福利而支付的款项不包括在总收入中。这只适用于政府根据受赠人的需要从福利基金中支付的款项，而不适用于服务补偿。”
一些税务专家质疑向共同申报者支付的金额不超过50万美元是否符合基于需要的豁免资格，尤其是当一些低收入人群——主要是除了社会保障或残疾之外没有其他收入的老年人——因为不需要提交纳税申报表而无法获得付款时。
内伦说:“根据联邦法律，我将这些款项解释为不符合任何排除条件的收入。”
但由于没有国税局的指导(国税局于1月23日开始接受和处理2022年的申报表)，一些人认为他们确实有资格享受一般福利豁免。
住在普莱塞县的汤姆·Cluster说，当他使用TurboTax软件计算2022年的税款时，他把他的付款输入了1099-MISC部分。在“不常见的税收情况”页面上，他选中了一个圆圈，上面写着“这是加州中产阶级退税(MCTR)”。在该页的底部出现了以下内容:“加州中产阶级退税(MCTR)将不会在您的加州或联邦申报表上征税。”
这在他的联邦申报表上是怎么显示的?它出现在附表1第8z行。在“其他收入”下面写着“CA付款700”。就在这一行下面写着“CA支付-一般福利除外(减)700”。第8z行框中输入的金额为零。
“我认为这是一个非常合理的方法，”湾区会计师事务所Sensiba San Filippo的执行合伙人John Sensiba说。登录必赢亚洲他认为人们甚至不需要给出扣减退款的理由。
Sensiba说:“我不认为这是应纳税的，因为它不是对服务的补偿，它不符合任何收入类别。”“我认为，联邦政府对这笔钱征税的最佳理由是，不管加州怎么说，这是一笔退税。”
在这种情况下，只有在前一年受益于州所得税减免的情况下，退税才需要纳税。Sensiba说，湾区的大多数人都没有受益于或完全受益于州税收减登录必赢亚洲免，因为他们没有在联邦申报表上逐项列出扣除项目，或者他们确实列出了扣除项目，但他们的州和地方税加起来(包括所得税和财产税)超过了1万美元的限额。
H&R Block是第二大报税软件销售商，在店面为客户报税。
H&R Block税务研究所(the Tax Institute at H&R Block)主任安迪·菲利普斯(Andy Phillips)通过电子邮件表示:“目前没有明确的国税局指导，我们有合理的依据声称这些款项在联邦层面不应征税。”“我们的指导方针是在联邦申报表(附表1)上报告收入，并明确表明这笔钱是用于加州中产阶级退税。清楚地报告付款应该有助于让国税局清楚纳税人是如何处理付款的，并防止国税局可能的通知。”
菲利普斯拒绝透露，如果这笔钱不需要联邦征税，应该如何在申报表上报告。他写道:“我们为自己的客户制定了流程，但如果国税局采取不同立场，我们不想负责为其他人提供同样的指导。”
美国国税局没有回应有关其志愿所得税援助的问题及税务辅导该计划为低收入和其他符合条件的客户提供免费的基本纳税申报单准备，正在处理加州的付款。
加州参议员黛安·范斯坦和亚历克斯·帕迪拉周二要求拜登政府“澄清”中产阶级的退税不受联邦所得税的约束。
“我们认为，州政府的退款明显满足了免除联邦所得税义务的一般福利的三个要求，包括:1)是立法提供的项目;2)社会效益;3)不提供服务补偿，”他们在写给国税局代理局长道格拉斯·奥唐纳的信中写道。
“授权支付款项的立法特别将其称为‘经济救济’，该法律第10条指出，它授权的款项‘为公共目的服务，即为可能受到这些经济中断不利影响的加州人提供财政救济。’”
至少其他10个州据税务基金会称，去年政府向符合条件的居民发放了一次性付款，以抵消通货膨胀或返还部分预算盈余。
但大多数人都采取了更直接的方式。
乔治亚州,维吉尼亚州而且南卡罗来纳例如，根据州的不同，向2020年或2021年有州所得税义务的居民发放直接存款或纸质支票(而不是借记卡)。(加州不要求在2020年纳税才能获得退款。)
H&R Block的菲利普斯说:“大多数其他州的付款都是州所得税退税。”“如果纳税人采取了标准扣除额，并且没有在之前的联邦纳税申报单上扣除州税，他们就不需要在退税时支付联邦税。但是，如果纳税人逐项扣除州税，则部分款项可能需要纳税。”
另一个复杂的问题是:一些加州人可能会收到一份1099-MISC表格，因为他们从未收到过一笔付款，或者他们的借记卡在激活后被网上小偷刷光了。
在第一种情况下，“收到MCTR 1099-MISC，但没有收到MCTR付款的个人，应该拨打800-852-5711并按1，”特许经营税务局在一封电子邮件中说。
那些收到贺卡却发现资金被网络窃贼偷走了?
这就发生在住在埃默里维尔的幼儿园老师埃琳娜·恩杰曼泽身上。12月19日，当她试图使用借记卡在伯克利碗购买婴儿配方奶粉时，因资金不足而被拒绝。她后来发现，有人在凌晨2点用她700美元信用卡上剩余的480美元在维克多维尔(圣贝纳迪诺县)的凯珠宝店和GameStop购物。
她将此事报告给了受雇发行借记卡的Money Network公司，在等了40分钟后，该公司被告知需要45至90天的时间进行调查。现在她不知道该如何处理她收到的700美元的1099-MISC。
特许经营税务委员会表示，如果收款人及时报告，它和货币网络将努力补发被盗款项。
当被问及他们应该如何处理税收时，特许经营税委员会只会通过电子邮件提供这个复杂的解释:“关于联邦应税性，纳税人‘通常是对[他们]可用的收入征税，不管它是否实际上在(他们)拥有，’”它引用了美国国税局的出版物525。“因此，如果你在2022年没有收到你的MCTR付款，它可能不会被视为2022纳税年度的应税收入。如果收件人在2023年收到重新发放的MCTR款项，则该MCTR款项可能被视为2023纳税年度的应纳税收入，因为该款项在2023年已向收件人支付。”
该公司表示，不会向盗窃受害者发放更正后的2022年1099-MISC。
由于“复杂性”，它建议他们咨询美国国税局的出版物或他们的税务专业人士。
希望国税局能尽快给出答案。
凯瑟琳·彭德，自由撰稿人，《旧金山纪事报》前专栏作家。邮箱:kathpender84@gmail.com推特:@KathPender
